Izvještaj o novčanom toku prikazuje novčane primitke i novčane izdatke poduzeća u određenom razdoblju te stanje novca i novčanih ekvivalenata na početku i na kraju razdoblja. Glavna zadaća izvještaja o novčanom toku je pružiti informaciju o sposobnosti poduzeća za stvaranje novca, kao i potrebama društva za korištenjem novčanih tokova. Ovim se izvještajem ujedno utvrđuje višak, odnosno nedostatak novčanih sredstava s kojim se poduzeće suočava.
Novčane tokove dijelimo na:
novčane tokove iz poslovne aktivnosti – predstavljaju glavne djelatnosti poduzeća koje stvaraju većinu njegovih prihoda ili imaju utjecaj na dobit ili gubitak, osim financijskih i investicijskih aktivnosti. U ovu se skupinu ubrajaju plaćanja dobavljačima, naplata prodane robe i usluga od kupaca, isplate zaposlenicima, plaćanje poreza na dobit i dr. U novčane tokove iz poslovnih aktivnosti također najčešće ulazi i plaćanje kamate na kredit ili pozajmicu, ali ne i povrat glavnice koji spada u novčani tok iz financijske aktivnosti.
novčane tokove iz investicijske aktivnosti – u ovu skupinu spadaju aktivnosti vezane za kupnju i prodaju dugotrajne imovine (imovine koja će u upotrebi biti dulje od jedne godine). Primjeri ovih aktivnosti su isplate za stjecanje nekretnina, postrojenja i opreme, isplate za stjecanje financijske imovine poput obveznica ili dionica drugih poduzeća, isplate za stjecanje nematerijalne imovine poput patenata, novčani primici od prodaje nekretnina, postrojenja, nematerijalne i financijske imovine i dr.
novčane tokove iz financijske aktivnosti – ove aktivnosti vezane su za financiranje poslovanja i za posljedicu imaju promjene veličine i sastava vlasničke glavnice ili kamatonosnih obveza. U ovu se skupinu ubrajaju novčani primici od izdavanja dionica ili obveznica, primici od kredita ili zajmova drugih subjekata, kupnja vlastitih dionica, otplate glavnice za primljene kredite i zajmove. Ovdje najčešće ne spadaju kamate koje poduzeće plaća, već kamate ulaze u novčane tokove iz poslovne aktivnosti.