Ovaj pokazatelj mjeri odnos investicija (ulaganja) i amortizacije, tj. koliko se eura investira u dugotrajnu materijalnu i nematerijalnu imovinu na svaki euro amortizacije. Osnovni je cilj poslovanja svakog poduzeća  njegov opstanak na tržištu koji je moguć samo ako poduzeće kontinuirano raste, a za to je potrebno ulagati u dugotrajnu materijalnu i nematerijalnu imovinu. U slučaju kada je ovaj pokazatelj veći od 1, on ukazuje da su ulaganja veća od amortizacije.

Za poduzeća koja su u fazi rasta, logično je pretpostaviti da bi ovaj pokazatelj trebao biti veći od 1. U modelima procjene vrijednosti poduzeća, kada poslovanje postaje stabilno, uobičajena je pretpostavka da će trošak amortizacije biti jednak vrijednosti ulaganja, što je smisleno u situacijama kada se pretpostavlja da neće biti daljnjeg rasta poslovanja u realnim terminima (u nominalnim iznosima poduzeće će i dalje rasti za iznos procijenjene godišnje inflacije). Ovaj je pokazatelj potrebno promatrati u vremenskom okviru te analizirati ulaže li poduzeće kontinuirano manje od troška amortizacije, kao i razmotriti je li razlog tome postojanje određenih razdoblja tijekom kojih se ulažu znatnija sredstva (vrhunci investicijskog ciklusa). To također može ukazivati na činjenicu da poduzeće u budućnosti više neće biti konkurentno jer ne ulaže u svoj razvoj.

Nadalje, važno je usporediti ovaj indikator s konkurencijom i djelatnošću u kojoj poduzeće posluje, s obzirom na različite potrebe za ulaganjima među industrijama (određene industrije kapitalno su intenzivnije, dok druge mogu biti u silaznoj fazi gdje je potreba za ulaganjima manja).